|
Внебаланс в банках (это т.н. главы 2, 3, 4 и 5) учет ведется аналогично балансовому ( гл.1). Т.е. дебет, кредит и, естественно, двойная запись.
Дебет и кредит в платежных поручениях есть. Посмотрите, например положение ЦБ от 03/10/2002 "2-П" и его новую редакцию ("Указания 1256-У" от 03/03/2003): приложение 1. Там не написаны слова "дебет" и "кредит", но счет плательщика и счет получателя это именно они, родимые. И в проводках в банковских АБС они именно так и фигурируют: "дебет" и "кредит".
Коррсчет (к/с) - аналог расчетного счета банка, но в ЦБ. Для банков он активный, для ЦБ - пассивный. Т.е. ЦБ - это банк для банков (извините, ежели говорю прописные истины). Дт к/с - увеличение (поступление) средств, Кт к/с - уменьшение (списание). Банки платят друг другу именно используя коррсчета. Расчетные счета, которые присваиваются клиентам банков, открыты в банках, но не в ЦБ.
Схема такая. Клиент хочет заплатить деньги другому клиенту в другом банке. Он приносит платежное поручение. Банк кредитует свой к/с в ЦБ. ЦБ дебетует к/с банка-получателя. Итог: на к/с банка плательщика остаток уменьшается, на к/с банка-получателя - увеличивается. По большому счету клиентам коррсчета не нужны. Достаточно БИК. Но так уж заведено.
Таким образом, в расчетах между банками фигурируют действительно только к/счета. Но это синтетика. А аналитика включает в себя и расчетные счета клиентов.
Впрочем, это уже выходит за рамки темы, по моему.
|